Steuerspartipps: 


Schuldzinsen generieren mit fremdfinanzierten Kapitalanlagen   

Diese Variante eignet sich vorallem für sehr gut Verdienende. Die Erträge aus Kapitalversicherungen mit Einmalprämie sind steuerfrei, wenn die Auszahlung ab dem 60. Altersjahr erfolgt, das Vertragsverhältnis länger als fünf Jahre gedauert hat und der Vertragsabschluss vor Vollendung des 66. Altersjahres vorgenommen wird.   

Um in den Genuss des Steuervorteils zu gelangen, wird die Einmaleinlage häufig fremdfinanziert, z.B. durch Erhöhung der Hypothek oder durch Aufnahme eines Lombardkredits. Die Schuldzinsen des Kredits oder der Hypothek können infolge Steuerumgehung nicht oder nur teilweise abgezogen werden, wenn zu wenig eigene Mittel vorhanden sind. Keine Steuerumgehung liegt dann vor, wenn das Reinvermögen (zu Verkehrswerten bewertet) den Betrag der Einmalprämie um mehr als 50% übersteigt und die wirtschaftliche Zweckmässigkeit für eine Fremdfinanzierung spricht. In gewissen Kantonen wird nicht nur die Vermögenssituation berücksichtigt, sondern auch, ob die Schuldzinsen durch Vermögenserträge gedeckt sind.

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